連丟千萬大單，普華永道正在被“拋棄”
接二連三丟大單，全球著名四大會計(jì)師事務(wù)所之一的普華永道正在被“拋棄”。
5月30日晚間，中國石油（601857.SH）公告稱，鑒于近期有關(guān)審計(jì)行業(yè)相關(guān)事項(xiàng)還需進(jìn)一步核實(shí)，經(jīng)公司與普華永道中天及羅兵咸永道協(xié)商，決定取消原定提交2023年年度股東大會審議的《關(guān)于公司聘用2024年度境內(nèi)外會計(jì)師事務(wù)所的議案》。
就在前一日（5月29日），中國人保（601319.SH）發(fā)布公告稱，擬聘安永華明會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）和安永會計(jì)師事務(wù)所為2024年財(cái)務(wù)報表及內(nèi)部控制審計(jì)機(jī)構(gòu)。
如計(jì)算2023年服務(wù)周期，中國人保和普華永道中天及羅兵咸永道（即普華永道香港）已經(jīng)合作三年。
5月30日，滬上某大型審計(jì)機(jī)構(gòu)人士向時代周報記者表示，“此次多家公司更換普華永道，或是由于知名房企財(cái)務(wù)造假風(fēng)波，此前普華永道是該公司多年合作審計(jì)機(jī)構(gòu)，這次事件對于普華永道的聲譽(yù)必定將產(chǎn)生很大影響。”
同日，也有熟悉普華永道的審計(jì)人士向時代周報記者透露，“有部分普華永道員工對前景感到擔(dān)憂，其中有的員工已經(jīng)跳槽到其他所或甲方。”
作為“八大”之一的大華會計(jì)師事務(wù)所也在被處罰后損失慘重。5月10日，江蘇證監(jiān)局對大華作出行政處罰決定，被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月，會計(jì)所及相關(guān)會計(jì)師被罰沒金額合計(jì)超4000萬元。
據(jù)時代周報記者統(tǒng)計(jì)，今年以來證監(jiān)會、各地證監(jiān)局及三大證券交易所共計(jì)發(fā)出96張審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)罰單，涉及27家會計(jì)師事務(wù)所、168名會計(jì)師，其中8家會計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)會計(jì)師被罰沒金額合計(jì)超9000萬元。
隨著嚴(yán)監(jiān)管態(tài)勢持續(xù)，資本市場中介機(jī)構(gòu)正迎來“巨震”。
普華永道被客戶集體“退單”
接連丟掉金融大單，普華永道損失不小。
據(jù)中國石油年報，其2023年度審計(jì)工作酬金為0.46億元，主要是為境內(nèi)外所需提供相關(guān)審計(jì)服務(wù)，其中財(cái)務(wù)報告審計(jì)費(fèi)用為0.39億元，財(cái)務(wù)報告內(nèi)部控制審計(jì)費(fèi)用為0.07億元。
中國人保2023年年報顯示，普華永道中天和羅兵咸永道（即普華永道香港）提供中期財(cái)務(wù)報告審閱及年度財(cái)務(wù)報告審計(jì)、季度財(cái)務(wù)信息商定程序服務(wù)費(fèi)用合計(jì)4094萬元，內(nèi)部控制審計(jì)、其他專項(xiàng)審計(jì)及其他鑒證業(yè)務(wù)費(fèi)用合計(jì)957萬元。除此之外，普華永道還向中國人保及各子公司提供非鑒證服務(wù)，費(fèi)用合計(jì)64萬元。
這意味著，在中國人保這一大客戶上，普華永道按年度計(jì)損失將超5000萬元。
5月27日，同為保險業(yè)的中國太平（00966.HK）也公告將更換核數(shù)師（即審計(jì)所），將由目前服務(wù)的羅兵咸永道改為畢馬威會計(jì)師事務(wù)所。值得注意的是，2023年5月，中國太平的數(shù)核師剛由畢馬威改為羅兵咸永道。
中國太平2023財(cái)年支付給羅兵咸永道審計(jì)費(fèi)用及其他非審計(jì)費(fèi)用合計(jì)5039萬港元，其中，法定審計(jì)及其他服務(wù)費(fèi)分別為4718萬港元及321萬港元。
圖源：Pixabay
而招商銀行（600036.SH）則“秘密”換掉了普華永道。
5月27日，招商銀行發(fā)布變更會計(jì)師事務(wù)所公告，公告顯示擬聘請安永華明為該司及境內(nèi)附屬子公司2024年度國內(nèi)會計(jì)師事務(wù)所，聘請安永香港等為該司及境外附屬子公司2024年度國際會計(jì)師事務(wù)所，聘期為一年。
但其實(shí)，2023年9月，招商銀行曾公告，2024年度擬改聘普華永道。但普華永道還未上任就已經(jīng)被更換。據(jù)當(dāng)時招商銀行公告的2024年度審計(jì)費(fèi)用，普華永道又“丟失”了2750萬元。
不僅如此，月內(nèi)還有多家上市公司與其解約。
與中國石油一樣，東鵬飲料（605499.SH）也暫停了普華永道的續(xù)聘。4月15日，東鵬特飲剛公告續(xù)聘會計(jì)師事務(wù)所；5月15日則再度公告稱，“經(jīng)董事會同意，取消原定提交2023年年度股東大會審議的第10項(xiàng)議案《關(guān)于續(xù)聘會計(jì)師事務(wù)所的議案》，續(xù)聘會計(jì)師事務(wù)所近期相關(guān)事項(xiàng)尚待公司進(jìn)一步核實(shí)。”
據(jù)時代周報記者不完全統(tǒng)計(jì)，邁瑞醫(yī)療（300760.SZ）、中國中鐵（601390.SH）、青島港（601298.SH）、寧波港（601018.SH）等超過十家上市公司均與普華永道“分手”，但其中也有不少變更審計(jì)機(jī)構(gòu)的原因與普華永道服務(wù)年限已達(dá)財(cái)政部規(guī)定最長連續(xù)聘用會計(jì)師事務(wù)所年限有關(guān)。
大華接超4000萬元最大罰單
不僅“四大”之一的普華永道陷入風(fēng)波，“八大”之一的大華也在被處罰后損失慘重。
5月10日，由于在審計(jì)金通靈（300091.SZ）公司財(cái)務(wù)報表時未能履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，大華被江蘇證監(jiān)局處罰，被暫停從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)6個月，且被處以沒收業(yè)務(wù)收入688.68萬元，并處以3443.40萬元罰款。相關(guān)的3名大華會計(jì)師也分別被處以150萬元、80萬元、40萬元的罰款。
隨即不久，5月27日，上交所及深交所官網(wǎng)顯示，大華服務(wù)的12個項(xiàng)目狀態(tài)更新為“中止”狀態(tài)，包括1個IPO項(xiàng)目、9個再融資項(xiàng)目和2個重大資產(chǎn)重組項(xiàng)目。
對于普華永道及大華身陷“被換風(fēng)波”，不少審計(jì)人士認(rèn)為，“中介機(jī)構(gòu)需要潔身自好，未來監(jiān)管及上市公司均會重視審計(jì)質(zhì)量和展業(yè)獨(dú)立性，單純趨利的道路可能走不通了。”
5月30日，一名曾在“四大”工作過的審計(jì)人士告訴時代周報記者，“這次密集更換審計(jì)所必然導(dǎo)致大家對普華永道的審計(jì)質(zhì)量和獨(dú)立性產(chǎn)生懷疑，對于過往服務(wù)項(xiàng)目也將成為重要考核指標(biāo)。同時，監(jiān)管部門的監(jiān)管力度也一定會加大，限制展業(yè)及相關(guān)處罰后續(xù)都會落地，短期對普華永道的業(yè)務(wù)規(guī)模和市場地位肯定會產(chǎn)生較大影響。”
對于此次事件的后續(xù)持續(xù)性，其認(rèn)為，“此次風(fēng)波或許仍然沒有結(jié)束，因?yàn)樯媸鹿靖鼡Q審計(jì)機(jī)構(gòu)的行為可能引發(fā)市場連鎖反應(yīng)，其他公司也可能會出于謹(jǐn)慎考慮而跟進(jìn)更換。”
但其同時指出，“盡管短期可能影響普華永道及大華的市場份額，但作為審計(jì)行業(yè)的頭部機(jī)構(gòu)，其整體地位和市場份額長期來看仍難以撼動。這次事件對于其他會計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)自身專業(yè)性和獨(dú)立性建設(shè)，應(yīng)對潛在的市場變化和競爭壓力也有警示意義。”
事實(shí)上，監(jiān)管也在持續(xù)加大對資本市場相關(guān)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度。
時代周報記者梳理了今年以來證監(jiān)會、各地證監(jiān)局、上交所、深交所、北交所公布的會計(jì)師事務(wù)所行政處罰及監(jiān)管情況（按發(fā)文日期統(tǒng)計(jì)），共計(jì)有96張罰單，涉及27家會計(jì)師事務(wù)所、168名會計(jì)師。其中，立信涉及的罰單數(shù)量最多，有8張；大華（去除只針對會計(jì)師的處罰）及信永中和各涉及7張罰單。
據(jù)時代周報記者統(tǒng)計(jì)，今年以來，8家會計(jì)師事務(wù)所及相關(guān)會計(jì)師被罰沒金額合計(jì)9348萬元，涉及9家公司審計(jì)項(xiàng)目。
今年以來審計(jì)機(jī)構(gòu)被罰沒情況。制表：時代周報。數(shù)據(jù)來源：證監(jiān)會、各地證監(jiān)局、上交所、深交所、北交所官網(wǎng)
2024年3月財(cái)政部公布的數(shù)據(jù)則顯示，2023年全年，各地財(cái)政廳（局）對197家會計(jì)師事務(wù)所、509名注冊會計(jì)師作出行政處罰，同比分別增長13.22%、21.77%。其中，9家會計(jì)師事務(wù)所被吊銷執(zhí)業(yè)許可，49家會計(jì)師事務(wù)所被暫停經(jīng)營業(yè)務(wù)，162家會計(jì)師事務(wù)所被沒收違法所得及罰款共計(jì)1584.68萬元。
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